Hvilke midler har du investeret for?

Beskatning ved salg

• Gevinst beskattes som aktieindkomst.
• Tab kan modregnes i gevinster og udbytter fra aktier og gevinster fra udloddende aktiebaserede investeringsforeningsbeviser, der er optaget til handel på et reguleret marked. Tab, realiseret i 2002 og fremefter, kan gemmes uden tidsbegrænsning til modregning i fremtidige gevinster.

Beskatning af udbytte

Det årlige udbytte opdeles på aktieindkomst og kapitalindkomst.

• Aktieindkomsten stammer fra udbytte fra aktier og gevinster fra salg af aktier inde i investeringsforeningen.
• Kapitalindkomsten stammer fra renter af kontanter og fra gevinster og tab på finansielle instrumenter og obligationer inde i investeringsforeningen.

Inden udlodningen har Jyske Invest betalt 27% i udbytteskat på díne vegne. Udbytteskatten indgår i den endelige skatteberegning hos dig som investor.

Hvilke investeringer beskattes som aktieindkomst?

• Investering i aktier
• Investering i andele i udloddende aktiebaserede investeringsforeningsafdelinger.

Aktieindkomst er den samlede betegnelse for aktieafkast, der enten konstateres som et løbende aktieudbytte eller som en kapitalgevinst ved salg af aktien/andelen.

Hvordan beskattes aktieindkomst?

Beskatningen afhænger af, hvor stor den årlige aktieindkomst er (2012-satser):

• < 48.300 kr. årligt beskattes med 27%
• > 48.300 kr. årligt beskattes med 42%

Husk: Er du gift, beskattes I samlet. Grænsen er dermed, samlet set, det dobbelte for ægtefæller.

Opgørelse af aktieindkomsten

• Når aktieindkomsten skal gøres op, kan tab fra aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked kun modregnes i udbytter og aktiegevinster på andre aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked. Overstiger tabene udbytter og gevinster, kan det overskydende tab fremføres til fradrag i udbytter og gevinster fra aktier i kommende indkomstår.

Flere aktier med samme rettigheder i samme selskab

• Når skatten skal beregnes for aktier med samme rettigheder i samme selskab, bruges gennemsnitsmetoden. Metoden bevirker, at anskaffelsessummen for de solgte aktier opgøres som en forholdsmæssig andel af den samlede anskaffelsessum og fordeles på de solgte aktier og de aktier som endnu ikke er solgt. 
• FIFO-princippet: 
  First in first out-princippet indebærer, at de aktier, som er købt først, anses for solgt først. 

Aktiebeholdninger købt før d. 31.12.2005

Har du aktiebeholdninger, som er købt før den 31.12.2005 og hvis samlede værdi var under 136.000 (273.100 for ægtefæller), er gevinsterne skattefrie. Derimod er tab på aktierne ikke fradragsberettiget.

Syntetisk anskaffelsessum

En syntetisk anskaffelsessum betyder, at du kan anvende en højere anskaffelsessum, end den du oprindelig har betalt for aktien. Du kan have en syntetisk anskaffelsessum, hvis du før den 31.12.2005 overskred 100.000 kr.-grænsen. Den syntetiske anskaffelsessum gælder kun for aktier, som du på overskridelsestidspunktet havde ejet i mere end 3 år. Du kan læse mere på www.skat.dk.

Se kurser pr. 19. maj 1993.

• Gevinst og udbytte beskattes med 15,3% pensionsafkastskat.
• Pensionsafkastskatten beregnes hvert år i december og betales i januar. Udregningen foretages af dit pengeinstitut. Du skal ikke selvangive noget i den sammenhæng.

Gevinst og tab indgår i selskabsindkomstskatten og beskattes efter lagerprincippet. 

• Et tab kan trækkes fra direkte i selskabsindkomsten.
• Opgøres en gevinst, kan eventuelle fremførte tab fra perioden 2002-2009 og tab fra en evt. nettotabssaldo modregnes heri.

Beskatning af udbytte

Udbytte fra afdelingen indgår i selskabsindkomsten.

I forbindelse med udbyttebetalingen har Jyske Invest betalt 27% i udbytteskat. Udbytteskatten er en forudbetalt skat, som modregnes i den endelige skatteberegning året efter.

Børn og unge har mulighed for at investere i Jyske Invest på to måder:

• Ved almindelig opsparing eller
• Ved oprettelse af en skattebegunstiget børneopsparing.

Almindelig opsparing

Børns personfradrag udgør i 2012 32.200 kr. Hvorvidt barnet har mulighed for at udnytte sit personfradrag er afhængig af, hvad barnet investerer i og hvor stor den øvrige indkomst er.

Aktieindkomst

Avance ved salg af beviset og den del af udbyttet der stammer fra udbytte fra aktier og gevinster fra salg af aktier inde i investeringsforeningen beskattes som aktieindkomst. Aktieindkomst der ikke overstiger 48.300 kr. (2012) årligt, beskattes med 27%. Skatteværdien af børns personfradrag kan ikke udnyttes i denne indkomst. Aktieindkomst udover 48.300 kr. beskattes med 42% og i denne skat kan børns personfradrag udnyttes.

Kapitalindkomst

Den del af udbyttet der stammer fra renter af kontanter og fra gevinster og tab på finansielle instrumenter og obligationer er kapitalindkomst. Kapitalindkomst indgår i barnets skattepligtige indkomst og det er muligt at anvende barnets personfradrag. Skal der ikke betales skat, får barnet automatisk udbetalt en tilbageholdt a conto skat af skattemyndighederne.

Gave fra forældrene:

• Er investeringsbeviserne givet som en gave fra forældrene eller købt for penge, som er givet af forældrene, skal udbyttet beskattes hos forældrene indtil udgangen af det år, hvor barnet fylder 18 år. Eventuel fortjeneste eller tab ved salg af investeringsbeviserne beskattes derimod hos barnet.

Skattebegunstiget børneopsparing

Du kan som forældre, bedsteforældre eller værge for barnet oprette en børneopsparingskonto. Der kan oprettes en børneopsparingskonto for hvert barn. Kontoen skal oprettes senest det år, hvor barnet fylder 14 år. Indeståendet på kontoen er bundet i 7 år og kan således først udbetales 7 år efter oprettelsen af kontoen, dog tidligst når barnet fylder 14 år og senest i en alder af 21 år.  

• Hvor meget kan der indskydes?
  Der kan hvert år indskydes max 3.000 kr. Der kan i alt indskydes 36.000 kr. på børneopsparingskontoen.
• Hvor meget skal der betales i skat?
  Renter, udbytter og kursgevinster er i bindingsperioden skattefrie.

På det aftalte tidspunkt frigives beløbet uden indkomstskatte- eller afgiftspligt. Renter af beløbet på børneopsparingskontoen skal fra datoen for bindingsperiodens ophør medregnes ved barnets indkomstopgørelse. Dette gælder uanset, hvornår renterne faktisk tilskrives.

Ved investering for frie midler og fra et selskab 

Hvis du eller dit selskab ikke er fuld skattepligtig til Danmark, skal der kun betales skat til Danmark af udlodningen fra afdelingen. Beregnet avance i forbindelse med salget af beviset er ikke skattepligtigt.

Beskatningsprocenten af udbyttet afhænger af hvor du bor/hvor dit selskab er hjemmehørende, men i langt de fleste tilfælde kan Danmark beskatte udbyttet med 15%. I forbindelse med udlodningen er der dog automatisk indeholdt 27% i udbytteskat, og differencen kan tilbagesøges ved SKAT på denne tilbagesøgningsblanket.

Vær opmærksom på, at du også kan være skattepligtig af både udlodningen og avancen i dit bopælsland.

Ved investering for pensionsmidler 

Hvis du investerer for pensionsmidler, er du ikke skattepligtig til Danmark af hverken udlodningen eller den avance du opnår i forbindelse med salget af beviset. Vær opmærksom på, at du kan være skattepligtig af både udlodningen og avancen i dit bopælsland.