Vores beskrivelse af beskatning er ment som en generel information. I udgangspunktet er indholdet korrekt og ajourført, men vi kan ikke garantere, at indholdet dækker over alle tænkelige situationer. Vi opfordrer dig derfor til at søge individuel skatterådgivning. Vi tager desuden forbehold for eventuelle fejl, mangler, ny skattelovgivning m.v.
Frie midler
Beskatning ved salg
- En kursgevinst ved salg beskattes som kapitalindkomst.
- Et kurstab kan trækkes fra i kapitalindkomsten
- Skattestyrelsen beregner automatisk skattepligtig avance på dine beviser og overfører beløbet til din årsopgørelse
Beskatning af udbytte
Udbytte beskattes som kapitalindkomst. Inden udlodningen har Jyske Invest betalt 27% i udbytteskat på dine vegne. Udbytteskatten indgår i den endelige skatteberegning hos dig som investor. Udbyttet er fortrykt på din årsopgørelse.
Pensionsmidler
- Du kan investere dine pensionsmidler i afdelingerne.
- Udbytte og kursgevinster beskattes med 15,3% pensionsafkastskat.
- Pensionsafkastskatten beregnes hvert år i december og betales i januar. Udregningen foretages af dit pengeinstitut, og du skal ikke selvangive noget i den sammenhæng.
Fra et selskab
Beskatning af gevinst og tab
Gevinst og tab indgår i selskabsindkomsten og beskattes efter lagerprincippet.
- Et tab kan trækkes fra direkte i selskabsindkomsten.
- Opgøres en gevinst, kan eventuelle fremførte tab fra aktier fra perioden 2002-2009 og tab fra en evt. nettotabssaldo modregnes heri.
Beskatning af udbytte
Udbyttet indgår i selskabsindkomst. Fremførte tab fra perioden 2002-2009 kan ikke modregnes i udbytte.
I forbindelse med udbyttebetalingen har Jyske Invest betalt 22% i udbytteskat på selskabets vegne. Udbytteskatten er en forudbetalt skat, som modberegnes i den endelige skatteberegning året efter.
Børn og unge
Børn og unge har mulighed for at investere i afdelingerne på to måder:
- Ved almindelig opsparing eller
- Ved oprettelse af en skattebegunstiget børneopsparing.
Almindelig opsparing
Børns personfradrag udgør i 2023 48.000 kr. Personfradraget kan anvendes til modregning i barnets udbytter og gevinster fra andelene.
Gave fra forældrene:
- Er investeringsbeviserne givet som en gave fra forældrene, skal udbyttet beskattes hos forældrene indtil udgangen af det år, hvor barnet fylder 18 år. Eventuel fortjeneste eller tab ved salg af investeringsbeviserne beskattes derimod hos barnet.
Skattebegunstiget børneopsparing
Du kan som forældre, bedsteforældre eller værge for barnet oprette en børneopsparingskonto. Der kan oprettes en børneopsparingskonto for hvert barn. Kontoen skal oprettes senest det år, hvor barnet fylder 14 år. Indeståendet på kontoen er bundet i 7 år og kan således først udbetales 7 år efter oprettelsen af kontoen, dog tidligst når barnet fylder 14 år og senest i en alder af 21 år.
Hvor meget kan der indskydes?
- Der kan hvert år indskydes max 6.000 kr. Der kan i alt indskydes 72.000 kr. på børneopsparingskontoen.
Hvor meget skal der betales i skat?
- Renter, udbytter og kursgevinster er i bindingsperioden skattefrie.
På det aftalte tidspunkt frigives beløbet uden indkomstskatte- eller afgiftspligt. Renter af beløbet på børneopsparingskontoen skal fra datoen for bindingsperiodens ophør medregnes ved barnets indkomstopgørelse. Dette gælder uanset, hvornår renterne faktisk tilskrives.
Bor du i udlandet?
Ved investering for frie midler og fra et selskab
Hvis du eller dit selskab ikke er fuld skattepligtig til Danmark, er du eller dit selskab ikke skattepligtig til Danmark af udlodningen eller den avance der opnås i forbindelse med salget af beviset.
Selvom udlodningen ikke beskattes i Danmark, vil der være indeholdt 27% i udbytteskat, der kan tilbagesøges ved Skattestyrelsen.
Ved investering for pensionsmidler
Hvis du investerer for pensionsmidler, der beskattes efter pensionsafkastbeskatningsloven (PAL), er du ikke skattepligtig til Danmark af hverken udlodningen eller den avance du opnår i forbindelse med salget af beviset.
Beskatning i udlandet
Vær opmærksom på, at du kan være skattepligtig af både udlodningen og avancen i det land, du bor i.
Fra virksomhedsordningen
Du kan ikke investere i afdelingen via virksomhedsordningen.
Det kan dog være muligt at investere i afdelingen via en § 53A ordning. Virksomhedsordningens midler kan anvendes til indskud på visse § 53A ordninger. I så fald er § 53A ordningen en del af virksomhedsordningen. På ordningen kan der bl.a. investeres i afdelingen. Afkast på en § 53A ordning beskattes efter lagerprincippet og gevinst indgår i virksomhedsindkomsten, mens et evt. tab alene kan modregnes i senere års gevinster fra samme § 53A ordning.
Aktiesparekontoen
Du kan ikke investere i afdelingen gennem din aktiesparekonto.